Docente
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DELLA VALLE EUGENIO
(programma)
Programma del corso da 6 CFU
- Le diverse tipologie di società nell’ordinamento tributario (a “forma” commerciale e non, di persone e di capitali, società di mero godimento, società tra professionisti, le “società” di diritto estero);
- La fiscalità della società: gli enti collettivi come contribuenti;
- La doppia imposizione dell’utile societario;
- L’IRPEF: i soggetti passivi ed il presupposto, le categorie di reddito, la determinazione dell’imponibile e la liquidazione dell’imposta, la trasparenza delle società di persone;
- l’IRES: i soggetti passivi (società a forma commerciale residenti e le società di ogni tipo non residenti) ed il presupposto, la determinazione dell’imposta;
- La determinazione del reddito d’impresa (imprese minori semplificate, OIC compliant diverse dalle microimprese, IAS/IFRS compliant, le imprese di allevamento e le imprese agricole, imprese armatoriali);
- Trasparenza e consolidati;
- L’IVA nella prospettiva delle società: soggetti passivi ed operazioni rilevanti, neutralità, gruppo IVA;
- L’IRAP nella prospettiva delle società;
- L’imposta di registro relativa agli atti delle società;
- La disciplina delle c.d. società non operative;
- Le società come soggetti passivi di obblighi strumentali;
- Le società come sostituti d’imposta;
- I controlli, l’attività istruttoria ed i metodi di accertamento: focus sulle società.
Programma del corso da 9 CFU:
Aggiungere a quello da 6 crediti i seguenti argomenti:
- La fiscalità delle operazioni straordinarie societarie domestiche, transnazionali ed internazionali (compravendita e conferimento d’azienda, cessione di partecipazioni di controllo, fusione, scissione, trasformazione, liquidazione volontaria, trasferimento di residenza);
- L’elusione fiscale e l’abuso del diritto tributario;
- Le società e la fiscalità europea.
Contrino - Della Valle - Marini - Marcheselli - Marello - Messina - Trivellin, Fondamenti di diritto tributario, Wolters Kluwer, 2020
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