Programma del corso da 6 CFU - Le diverse tipologie di società nell’ordinamento tributario (a “forma” commerciale e non, di persone e di capitali, società di mero godimento, società tra professionisti, le “società” di diritto estero); - La fiscalità della società: gli enti collettivi come contribuenti; - La doppia imposizione dell’utile societario; - L’IRPEF: i soggetti passivi ed il presupposto, le categorie di reddito, la determinazione dell’imponibile e la liquidazione dell’imposta, la trasparenza delle società di persone; - l’IRES: i soggetti passivi (società a forma commerciale residenti e le società di ogni tipo non residenti) ed il presupposto, la determinazione dell’imposta; - La determinazione del reddito d’impresa (imprese minori semplificate, OIC compliant diverse dalle microimprese, IAS/IFRS compliant, le imprese di allevamento e le imprese agricole, imprese armatoriali); - Trasparenza e consolidati; - L’IVA nella prospettiva delle società: soggetti passivi ed operazioni rilevanti, neutralità, gruppo IVA; - L’IRAP nella prospettiva delle società; - L’imposta di registro relativa agli atti delle società; - La disciplina delle c.d. società non operative; - Le società come soggetti passivi di obblighi strumentali; - Le società come sostituti d’imposta; - I controlli, l’attività istruttoria ed i metodi di accertamento: focus sulle società. Programma del corso da 9 CFU: Aggiungere a quello da 6 crediti i seguenti argomenti: - La fiscalità delle operazioni straordinarie societarie domestiche, transnazionali ed internazionali (compravendita e conferimento d’azienda, cessione di partecipazioni di controllo, fusione, scissione, trasformazione, liquidazione volontaria, trasferimento di residenza); - L’elusione fiscale e l’abuso del diritto tributario; - Le società e la fiscalità europea.

- G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario. Parte generale, Padova, 2017 - G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario. Parte speciale, Padova, 2018 oppure - F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale, Torino, 2017 - F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. Parte speciale, Torino, 2019 oppure - G. MELIS, Lezioni di diritto tributario, Torino, 2019